De kleineondernemersregeling: meedoen of niet?

Wat houdt de KOR precies in?

De KOR is een vrijstelling voor de btw. Doe je mee, dan reken je je klanten geen btw meer en zetten je facturen geen btw-bedrag; je mag er wel bij vermelden dat je de kleineondernemersregeling toepast. In ruil daarvoor doe je normaal gesproken geen btw-aangifte meer.

Het andere deel van de afspraak weegt zwaarder dan mensen verwachten: de btw over je zakelijke kosten en investeringen trek je niet meer af. Ook niet de btw die je in een ander EU-land betaalde. Een camera van 3.000 euro kost je met de KOR dus echt 3.000 euro en niet 2.479 euro plus btw die je terugkrijgt.

Je administratie verdwijnt niet. Je moet je inkoopfacturen blijven bewaren, en in een aantal gevallen doe je alsnog een incidentele aangifte — bijvoorbeeld als er btw naar jou verlegd wordt of als je diensten afneemt van een ondernemer in het buitenland.

• Grens: niet meer dan 20.000 euro omzet in Nederland per kalenderjaar
• Geen btw op je facturen, geen btw-aangifte in de regel
• Geen aftrek van voorbelasting, ook niet op investeringen
• Inkoopfacturen bewaren blijft verplicht

Voor wie pakt het gunstig uit?

Reken het uit in plaats van het te voelen. Twee getallen bepalen het: hoeveel btw je jaarlijks aan klanten zou rekenen, en hoeveel btw je zelf op inkoop en kosten betaalt. Lever je aan particulieren, dan is de btw die je niet hoeft te rekenen een echt prijsvoordeel, want die klant kon 'm toch niet terugvragen.

Werk je voor zakelijke klanten, dan is dat voordeel er niet. Die klant vraagt de btw gewoon terug, dus jouw factuur met btw kost hem netto hetzelfde. Wat overblijft is dat jij je eigen voorbelasting kwijtraakt. Dan is de KOR puur verlies.

Let ook op wat er dit jaar of volgend jaar aangeschaft moet worden. Een jaar met een nieuwe camera, een bestelbus of een verbouwing is precies het jaar waarin je die voorbelasting wél wilt. En let op dat aftrek die je eerder claimde op een investering onder omstandigheden herzien moet worden als je gaat meedoen; dat speelt vooral bij onroerende zaken.

• Vooral particuliere klanten en weinig inkoop: de KOR levert op
• Vooral zakelijke klanten: de KOR kost je alleen je voorbelasting
• Groot inkoopjaar op komst: eerst investeren, daarna pas overwegen
• Zit je tegen de 20.000 aan, dan is de rust van niet meedoen wat waard

Wat gebeurt er als je boven de 20.000 euro komt?

Dan mag je de KOR niet langer toepassen en moet je je direct afmelden. Dat is geen ordeningskwestie die tot het eind van het jaar kan wachten: de levering of dienst waarmee je de grens overschrijdt is volledig belast met btw. Niet het stuk boven de 20.000 euro, maar de hele transactie.

Daarom is het bijhouden van dat getal het enige echte werk aan de KOR. Wie in oktober op 19.400 euro staat en in november een opdracht van 2.000 euro aanneemt, moet vóór die factuur weten wat er gebeurt: btw op die hele factuur, en vanaf dat moment weer de gewone aangifte.

Na een afmelding kun je de rest van dat kalenderjaar en het jaar erop niet opnieuw meedoen. Even eruit stappen voor een investeringsjaar en het jaar daarna terugkomen kan dus niet.

Hoe meld je je aan en af?

Aanmelden gaat online via Mijn Belastingdienst Zakelijk. De deelname gaat in vanaf een aangiftetijdvak, dus je meldt je op tijd aan voor het kwartaal waarin je wilt beginnen.

Vrijwillig afmelden kan sinds 2025 makkelijker dan daarvoor: de verplichte deelname van drie jaar is vervallen. Wel geldt dat een vrijwillige afmelding alleen kan ingaan op de eerste dag van je aangiftetijdvak, en dat je 'm minimaal vier weken van tevoren indient. Je krijgt binnen acht weken een brief met de definitieve datum.

Lever je ook aan klanten in andere EU-landen, kijk dan naar de EU-KOR die sinds 2025 bestaat. Daarmee kun je ook in andere lidstaten de kleineondernemersregeling gebruiken, zolang je totale omzet in de EU onder de 100.000 euro blijft. Dat is een aparte aanmelding met een eigen kwartaalopgave.

• Aanmelden en afmelden: online via Mijn Belastingdienst Zakelijk
• Vrijwillig afmelden: minimaal 4 weken vooraf, per begin van een tijdvak
• Boven de grens: direct afmelden, de hele transactie is belast
• Daarna: rest van het jaar plus het jaar erop niet opnieuw meedoen

Wat verandert er aan je facturen?

Je stuurt gewoon facturen, alleen zonder btw-regel. De overige eisen blijven staan: je gegevens en die van je klant, een doorlopend factuurnummer, de datum, wat je geleverd hebt en het bedrag. Zet erbij dat je de kleineondernemersregeling toepast, dan weet je klant en zijn boekhouder waarom er geen btw op staat.

Wat je vooral moet regelen is de teller. De grens is een jaargrens, en je merkt hem pas als je hem al gepasseerd bent, tenzij je 'm ergens ziet staan. Zet er een moment voor in je jaar, bijvoorbeeld elk kwartaal, waarop je kijkt hoeveel ruimte er nog is.